Для анализа движения денежных средств может быть использован составляемый предприятиями «Отчет о движении денежных средств». Он дает возможность оценить фактические поступления и платежи на основе реальных потоков входящих и исходящих денежных средств, а также источники поступления реальных денег и направления их фактического расходования. Движение денежных средств в отчете сгруппировано по трем разделам: по текущей деятельности (основной деятельности, связанной с выручкой от реализации продукции, работ, услуг и платежами, обеспечивающими ее), по инвестиционной и финансовой деятельности. Наиболее существенным является денежный поток, связанный с текущей деятельностью, называемый также чистым денежным потоком. По нему определяется способность предприятий получать денежные средства от основной деятельности.
Для анализа причин того, почему по данным отчета о прибылях и убытках предприятия располагают существенной величиной прибыли, а денег на расчетном счете нет, чистая прибыль по данным баланса и отчета о прибылях и убытках должна быть скорректирована на сумму операций, не имеющих денежного характера, связанных с выбытием долгосрочных активов, на величину изменения оборотных активов или текущих пассивов. Это позволит выявить факторы, в силу которых величина финансового результата по данным баланса отличается от суммарного фактического изменения денежных средств за анализируемый период.