Для анализа движения денежных средств может быть использован составляемый предприятиями «Отчет о движении денежных средств». Он дает
возможность оценить фактические поступления и платежи на основе реальных
потоков входящих и исходящих денежных средств, а также источники поступления
реальных денег и направления их фактического расходования. Движение денежных
средств в отчете сгруппировано по трем разделам: по текущей деятельности
(основной деятельности, связанной с выручкой от реализации продукции, работ,
услуг и платежами, обеспечивающими ее), по инвестиционной и финансовой
деятельности. Наиболее существенным является денежный поток, связанный с
текущей деятельностью, называемый также чистым денежным потоком. По нему
определяется способность предприятий получать денежные средства от основной
деятельности.
Для анализа причин того, почему по данным отчета о прибылях и убытках предприятия располагают существенной величиной прибыли, а денег на
расчетном счете нет, чистая прибыль по данным баланса и отчета о прибылях и
убытках должна быть скорректирована на сумму операций, не имеющих денежного
характера, связанных с выбытием долгосрочных активов, на величину изменения
оборотных активов или текущих пассивов. Это позволит выявить факторы, в силу
которых величина финансового результата по данным баланса отличается от
суммарного фактического изменения денежных средств за анализируемый период.