Анализ поступления страховых платежей, выплат и финансовых результатов страхования

В практике страхового дела финансовый результат определяется сальдовым методом путем сопоставления доходов и расходов. В связи с этим анализ финансовой деятельности страховых компаний предполагает последовательное изучение доходов, расходов и их сальдо.
Основным источником доходов страховых компаний являются страховые платежи. В связи с этим объем полученных страховых платежей является наиболее общим показателем деятельности страховых организаций. В нем находят свое отражение величина, структура и качество страхового портфеля, объем и ассортимент оказания страховых услуг, величина страхового фонда.
Динамика объема страховых платежей характеризует процесс формирования страхового и иных фондов, рост предоставляемых страховых услуг.
Количество действующих договоров показывает, сколько страхований принято на себя страховщиком, характеризуя страховой портфель, спрос на страховую услугу, привлекательность компании.
Показатели средней страховой суммы и среднего платежа на один договор отражают существенные пункты договора страхования, причем средняя страховая сумма по какому-либо виду страхования характеризует уровень страхового обеспечения по одному страхованию, а средний платеж на один договор – сложившуюся величину расходов страхователя на один договор. Сопоставив средний платеж со средней страховой суммой, можно определить средний тариф.
Следует отметить, что сумма собранных платежей – это синтезированное выражение показателей количества действующих договоров и среднего платежа, причем количество действующих договоров, в свою очередь, формируется под воздействием величины страхового поля и страхового портфеля, а средний платеж – страхового тарифа и страховой суммы.
Поступление платежей – синтетический показатель, на величину которого влияют факторы как экономического, так и социального характера. В процессе анализа страховых операций изучается влияние на объем поступлений факторов экономического характера, важнейшим из которых является количество заключенных договоров и средний платеж на один договор. На количество заключенных договоров, в свою очередь, влияют, с одной стороны, размер страхового поля и его охват, с другой – численность страховых агентов и количество заключенных ими договоров страхования. При более тщательном изучении выявляются факторы второго порядка. Так, на размер средней страховой суммы влияют изменение стоимостной структуры страхового портфеля в имущественном страховании и рост реальных доходов населения в личном страховании.
По удельному весу и значимости в организации страхового дела основной статьей расходов страховщика являются выплаты страховых сумм и страхового возмещения.
Анализ показателя выплат следует начинать с разработки и изучения динамических рядов объема выплат. Они разрабатываются с помощью статистических методов: определяются темпы роста и прироста величин, базисные и цепные индексы.
При последующем анализе определяется средняя величина выплат на один договор по каждому виду страхования и по каждому виду ответственности.
Определение абсолютной величины объема выплат производится одновременно с факторным анализом, который проводится раздельно по каждому виду страхования либо по каждому виду ответственности.
При этом делается анализ относительных показателей, важнейшие из которых – уровень выплат и норма выплат: