Особенности хозяйственной самостоятельности страховой компании
Страховщиком может быть организация, специально созданная для осуществления страховой деятельности, имеющая соответствующие лицензии (на
все виды и формы страхования). Страховые компании не в праве заниматься
производственной, коммерческой и банковской деятельностью (в соответствии с
законом “О страховании”).
Специфика хозяйственной самостоятельности страховщика определяется, во-первых, принадлежностью страхования к непроизводственной сфере
деятельности, во-вторых, экономической сущностью страхования. Однако рисковый
характер операций является основной особенностью деятельности страховщика.
Если любая организация получает определенный доход за каждую услугу и имеет определенные издержки при ее оказании, то страховая
компания, принимая на себя ответственность по условиям страхования, только ориентировочно
знает, во сколько ей обойдется оказание конкретной услуги: в величину расходов
на ведение дела или в гораздо большую сумму, включающую, кроме того, и выплату
страхового возмещения (страховой суммы).
Денежный оборот страховой организации включает в себя два относительно самостоятельных денежных потока: оборот средств, обеспечивающий
страховую защиту, и оборот средств, связанный с организацией страхового дела.
Это находит отражение в структуре тарифной ставки.
Денежный оборот, непосредственно связанный с оказанием страховой защиты, определяется сущностью страхования. Важнейшей особенностью
этой части оборота средств страховщика является рисковый, вероятностный
характер движения. В основе формирования страхового фонда лежит вероятность
ущерба, исчисленная на основе данных статистики страховых случаев и выплат
методами теории вероятности и математической статистики. А в основе
распределения страхового фонда лежит фактический ущерб, причиненный
страхователям в данном году, который может отклоняться от предполагаемого
независимо от деятельности страховой компании. Вероятность несовпадения объема
сформированного фонда и потребностей в выплате страхового возмещения порождает
целый ряд специфических особенностей в организации финансов страховщика.
Выполняя свои финансовые обязательства, страховщик распределяет страховые взносы по разным целевым направлениям, заложенным в
тарифе. На этом этапе движения средств несовпадение расчетного (ожидаемого)
ущерба с фактическим возможно как во времени, так и в пространстве. Из принципа
замкнутой раскладки ущерба вытекает возможность оказывать помощь пострадавшим
страхователям в данном году за счет остальных участников страхования –
территориальная раскладка. Временная же раскладка ущерба требует формирования
за счет неиспользованной части совокупной нетто-ставки запасных фондов, которые
будут расходоваться в годы с повышенной убыточностью.
Таким образом, страховщик должен заботиться о создании такого размера страховых резервов, который будет достаточен для предстоящих выплат
страховых возмещений (страховых сумм). С этой целью страховщикам законодательно
предписано создавать систему страховых резервов (резерв незаработанной премии;
резерв произошедших, но незаявленных убытков; резерв заявленных, но
неурегулированных убытков; резерв колебаний убыточности; резерв катастроф;
резерв предупредительных мероприятий) и инвестировать их в строго определенные
объекты.
Потребность в повышении финансовой устойчивости страховщика в условиях рискового характера кругооборота средств породила такой
специфический метод, как перестрахование, основанное на расширении раскладки
ущерба.