Денежные средства — сумма наличных денежных средств в кассе предприятия, свободные денежные средства, хранящиеся на расчетных, валютных и прочих счетах в банках, прочие денежные средства предприятия.
Средства в расчетах (задолженность предприятию) — дебиторская задолженность за выполненные работы и услуги, выданные авансы, полученные векселя, суммы за подотчетными лицами и др.
Отвлеченные средства возможны в случае получения предприятием прибыли как финансового результата работы. Это начисленные налоги и прочие платежи из прибыли в бюджет или прибыль, использованная на образование фондов специального назначения.
Все виды хозяйственных средств предприятия составляют актив баланса.
Источники собственных средств предприятия.
Уставный капитал — совокупность в денежном выражении вкладов учредителей (собственников) в имущество (стоимость основных средств, нематериальных активов, оборотных и денежных средств) при создании предприятия для обеспечения его деятельности в размерах, определенных учредительными документами.
Добавочный капитал как источник собственных средств образуется за счет переоценки основных средств по решению правительства в сторону увеличения их стоимости, а также за счет разницы от продажи собственных ценных бумаг (превышения продажной цены над их номинальной стоимостью).
Резервный капитал создается за счет прибыли предприятия и предназначен для покрытия непредвиденных потерь и убытков или выплат дивидендов учредителям, имеющим привилегированные акции при недостаточности (для этих целей) прибыли.
Прибыль — сумма превышения доходов над расходами предприятия, полученных с начала года до отчетного периода, от реализации строительных работ (услуг), материальных ценностей, основных средств, включая превышение внереализационных доходов над расходами.
Нераспределенная прибыль — прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль и штрафных санкций в бюджет, которая не была распределена предприятием на дату составления баланса.
Резервы предстоящих расходов предназначены для возмещения текущих затрат предприятия, например на капитальный ремонт основных средств и др. Наряду с данными резервами предприятие может образовать резервы по сомнительным долгам и др. Резервы формируются за счет себестоимости или прибыли до ее налогообложения в соответствии с действующим законодательством, учредительными документами и учетной политикой предприятия.
Целевое финансирование — это средства, полученные из бюджета, внебюджетных фондов от других организаций и физических лиц для осуществления мероприятий целевого назначения. Возврату не подлежат.
Заемные средства образуются за счет: