1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
ЕС = (Ис - Упл - Уог) - Оср (20.29)
2) Сумма условно собственных оборотных средств, получаемая из предыдущего показателя увеличением на сумму долгосрочных кредитов и заемных средств:
ЕТ = (ИС – Упл - Уог) + КТ - Оср
3) Общая величина оборотных средств, включая краткосрочную задолженность без кредиторской, равна сумме предыдущего показателя и величины краткосрочных
кредитов и заемных средств (к которым в данном случае не присоединяются ссуды,
не погашенные в срок):
Е∑ = (ИС – Упл – Уог) + КТ + Кt - Оср.
(20.31)
Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:
1) излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств
∆ЕС = ЕС - М; (20.32)
2) излишек (+) или недостаток (-) условно собственных оборотных средств
∆Е Т = ЕТ - М; (20.33)
3) излишек (+) или недостаток (-) общей величины оборотных средств
∆Е∑ = Е∑ - М (20.34)
Вычисление трех показателей обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования позволяет
классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости. Возможно
выделение четырех типов финансовых ситуаций:
1) абсолютная устойчивость финансового состояния, встречающаяся редко и являющая собой крайний тип
финансовой устойчивости. Она задается условием: ∆ЕС
>= 0; ∆ЕТ >=0; ∆Е∑ >=0
2) нормальная устойчивость финансового состояния предприятия, гарантирующая его платежеспособность: ∆ЕС
< 0; ∆ЕТ >=0; ∆Е∑ >=0;
3) неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором, тем не
менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения
источников собственных средств и увеличения собственных оборотных средств: ∆ЕС
< 0; ∆ЕТ < 0; ∆Е∑ >=0;
4) кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, поскольку в
данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская
задолженность предприятия не покрывают даже его кредиторской задолженности и
просроченных ссуд:
∆ЕС < 0; ∆ЕТ <0; ∆Е∑ < 0