- Прочие документы и учетные регистры:
- приказы на направление работников в командировки;
- первичные документы, подтверждающие использование денежных средств по целевому назначению (проездные билеты, счета гостиниц,
товарные чеки др.);
- приказ об установлении круга лиц, которым предоставлено право получать деньги под отчет на хозяйственно-операционные
расходы;
- приказ об установлении повышенных норм командировочных расходов;
- договоры гражданско-правового характера с лицами, выезжающими в служебные поездки за счет проверяемой организации;
- акты закупок материальных ценностей у физических лиц;
- контракты с иностранными партнерами, договоры;
- письма - приглашения;
- учетная политика организации (в части порядка выдачи, использования, сроков возврата, порядка проведения инвентаризации расчетов
с подотчетными лицами);
- главная книга или иной обобщающий регистр бухгалтерского учета (в части записей по счету 71 «Расчеты с подотчетными
лицами»).
Последовательность работ при проведении аудиторской проверки можно разделить на 3 этапа: ознакомительный, основной, заключительный.
Ознакомительный этап аудиторской проверки включает в себя следующие вопросы, которые должен изучить аудитор:
- Изучение приказа об установлении круга лиц, которым предоставлено право получать деньги под отчет на хозяйственно- операционные
расходы.
- Проверка наличия журналов учета работников, выбывающих в командировки и прибывающих в командировки.
3. Проверка наличия в учетной политике или других распорядительных документах по организации сроков, на которые выдаются авансы на хозяйственно-операционные расходы,
периодичности и сроков проведения инвентаризации расчетов.
- Установление объема и состава документов, подлежащих проверке в соответствии с установленной материальностью
и рабочим планом проверки.
На основном этапе проверки аудитор изучает вопросы, упомянутые выше в перечне вопросов программы
аудиторской проверки (пп.1-2, 4-6, 8-18)
Источниками информации о проверяемом объекте могут служить:
- приказы об установлении круга лиц, которым предоставлено право получать деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы.
- журнал учета работников, выбывающих в командировки и прибывающих в командировки.