Часть денежных средств, оставшихся от выручки после вычета средств на текущие материальные затраты, направляется в амортизационный фонд для накопления средств
для воспроизводства основных фондов после их морального и физического износа.
Выручка за вычетом материальных затрат и амортизации отражает чистую (без амортизационных
отчислений) добавленную на данном предприятии стоимость, являющуюся составной
частью чистой добавленной стоимости страны. Чистая добавленная стоимость
характеризует непосредственное приращение стоимости в производстве и величину
образующихся и распределяемых доходов. При этом затраты на производство
продукции представляют собой доходы для тех, кто участвовал своими ресурсами в
производстве. С этих позиций чистая добавленная стоимость соответствует сумме
первичных доходов. Первичные доходы — это доходы, полученные в результате
трудового участия в производстве и владения используемыми в производстве
активами. Они выплачиваются из добавленной стоимости, созданной в процессе
производства. В качестве первичных доходов рассматриваются также взимаемые
государством налоги на производство и импорт.
Выплачиваемые предприятием суммы, связанные с трудовым участием в производстве, — это заработная плата и отчисления на социальное страхование, пенсионное
обеспечение
и т. п. Эти расходы включаются в издержки производства и реализации продукции.
В себестоимость продукции включаются также некоторые виды налогов и сборов. До
поступления выручки от реализации издержки финансируются за счет оборотных
средств.
Выручка от реализации продукции и услуг характеризует доход от основной деятельности. Наряду с доходом от основной деятельности предприятия могут получать также
доходы (поступления денежных средств) от других видов деятельности. В
частности, они могут получать дивиденды и проценты по своим финансовым вложениям
в имущество других субъектов хозяйствования, выручку от реализации основных
средств и иного имущества, безвозмездные бюджетные ассигнования.
Поступление выручки позволяет сопоставить ее с издержками и выявить финансовый результат деятельности предприятия. Финансовый результат деятельности предприятия по
основной деятельности определяется как разность между выручкой (доходами) пред приятия
от реализации товаров (работ, услуг) и издержками "(расходами) на их
производство и реализацию. Аналогично выявляются результаты от финансовой
деятельности и от прочих внереализационных доходов и расходов. Если доходы
превышают расходы, предприятие получает прибыль. В противном случае возникают
убытки и необходимость покрытия дефицита финансов предприятия.
За счет уставного капитала, выручки от реализации товаров (работ, услуг) и других указанных выше поступлений формируются
собственные средства предприятий. Наряду с собственными средствами предприятия
используют также денежные средства из различных внешних источников. Основными
источниками заемных средств являются кредиты банков, инвестиционных компаний и
фондов, финансовых компаний и т. п., эмиссия и размещение облигаций,
коммерческий (вексельный) кредит, инвестиционный налоговый кредит, финансовый
лизинг. За денежные и другие финансовые ресурсы, привлекаемые предприятием на
финансовом рынке, приходится платить. Цена используемых предприятиями
источников финансовых ресурсов и связанные с этим риски неодинаковы. В этой
связи при обращении к внешним источникам рассматриваются уровень процентных
ставок, уровень риска, доступность ресурсов в требуемых размерах и в нужные
сроки.
Расходование средств. Основными направлениями расходования средств предприятиями являются оплата приобретаемых товаров (работ, услуг), оплата труда,
отчисления на нужды страхования, в Пенсионный фонд и т. п., оплата
приобретаемых машин, оборудования и транспортных средств, финансовые вложения,
выплата дивидендов и процентов, уплата налогов и других обязательных платежей в
бюджет, погашение кредитов, выплата процентов по кредитам и займам.