Аудит операций по расчетам с подотчетными лицами
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Целью аудита является установление соответствия применяемой в организации методики учета и налогообложения операций по расчетам с подотчетными лицами нормативным
документам, действующим в РФ в проверяемом периоде, для выявления имеющихся
ошибок и нарушений и степени их влияния на достоверность бухгалтерской
отчетности.
Основными задачами аудита являются:
- проверка правильности документального оформления операций по расчетам с подотчетными лицами;
- оценка состояния синтетического и аналитического учета расчетов с подотчетными лицами;
- оценка полноты и правильности отражения расчетов с подотчетными лицами в учетных регистрах и отчетности;
- проверка соблюдения организацией налогового законодательства по операциям,
связанным с расчетами с подотчетными лицами. К вопросам, которые целесообразно включить в программу проверки, можно
отнести:
- Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета.
- Аудит оформления первичных учетных документов по учету расчетов с подотчетными лицами.
- Установление объема и состава документов, подлежащих проверке в соответствии с установленной материальностью и рабочим планом
проверки.
- Проверка правильности проведения инвентаризации расчетов с подотчетными лицами.
- Проверка соответствия записей по выдаче, использованию и возврату подотчетных сумм данным журнала-ордера № 7 или другого
учетного
регистра по счету 71.
- Установление фактов выдачи денежных средств под отчет при наличии остатки
неизрасходованного предыдущего аванса и проверка своевременности возврата неиспользованных подотчетных сумм.
- Проверка наличия приказа об установлении круга лиц, которым предоставляется право получать деньги под отчет.
- Проверка соблюдения сроков, на которые выдаются авансы на операционно-хозяйственные расходы.
- Аудит правильности отнесения на себестоимость операционно-хозяйственных расходов из подотчетных сумм и оприходования
приобретенных через подотчетных лиц материальных ценностей.
- Аудит обоснованности предъявления бюджету НДС по приобретенным материальным ценностям, оплаченным работам и услугам через
подотчетных лиц.
- Аудит правильности отнесения на себестоимость расходов по командировкам, в том числе ведение раздельного учета
произведенных затрат в соответствии с установленными нормами и сверхнормативных
расходов.