1 | 2 |
Методы планирования оптимальной потребности в оборотных средствах
При планировании оптимальной потребности в оборотных средствах используются три метода: аналитический, коэффициентный и метод прямого счета.
Аналитический метод предполагает определение потребности в оборотных средствах в размере их среднефактических остатков с учетом роста объема производства. Данный метод применяется на предприятиях, где средства, вложенные в материальные ценности и затраты, занимают большой удельный вес в общей сумме оборотных средств.
При коэффициентном методе запасы и затраты подразделяются на зависящие от изменения объемов производства (сырье, материалы, затраты на незавершенное производство, готовая продукция на складе) и не зависящие (запасы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов).
В первом случае потребность в оборотных средствах определяется исходя из их размера в базисном году и темпов роста производства продукции в предстоящем году.
По второй группе оборотных средств, не имеющей пропорциональной зависимости от объема производства, потребность планируется на уровне их среднеарифметических остатков за ряд лет.
При необходимости можно использовать аналитический и коэффициентный методы в сочетании.
Метод прямого счета предусматривает обоснованный расчет запасов по каждому элементу оборотных средств с учетом всех изменений в уровне организационно-технического развития предприятия, транспортировке товаро-материальных ценностей, практике расчетов между предприятиями. Этот метод очень трудоемкий и требует высокой квалификации экономистов-аналитиков. Метод прямого счета используется при организации нового предприятия и периодическом уточнении потребности в оборотных средствах действующих предприятий, т.к. этот метод предполагает нормирование оборотных средств. В общем виде его содержание включает:
- разработку норм запаса по отдельным важнейшим видам товарно-материальных ценностей всех элементов нормируемых оборотных средств;
- определение нормативов в денежном выражении для каждого элемента оборотных средств и совокупной потребности предприятия в оборотных средствах.
Стоимость всего оборотного капитала на дату (начало и конец года, квартала) приводится в балансе.
За период определяют средние показатели (средний остаток оборотных средств) по средней арифметической или средней хронологической:
О=(ОН+ОК) / 2
О=(0.5Он+О2+...+0.5Ок)/( n -1 ) ,
где О - остаток оборотных средств.
О=(0.5Он+О2+...+0.5Ок)/( n -1 ) ,