1 | 2 | 3 |
Критический объем реализации определяется по следующей формуле
Приведем условный пример, данные которого позволят оценить эффективность формирования, изменений и фактического выполнения производственной программы строительной организации (табл. 20.3).
Размер постоянных расходов строительной организации на год определен в сумме 16,0 млрд руб.
Таблица 20.3
Производственная программа строительной организации на анализируемый год
Определим критический объем реализации строительной продукции по последней формуле
Поскольку строительная организация сумела сформировать портфель заказов в объеме свыше 41 млрд руб., величина ожидаемой прибыли составит: 19,13 - 16,00 = 3,13 млрд руб., а уровень рентабельности строительной продукции
Предположим, что под влиянием конкурентной борьбы на рынке строительной продукции заказчик предложил строительной организации новую, более низкую договорную стоимость:
по объекту А — 6300 млн руб., по коттеджу — 350 млн руб.
Таблица 20.4
Основные показатели эффективности промежуточного изменения производственной программы, млн руб.
|
Показатели |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
|
Выручка от реализации строительной продукции В Переменные затраты Кп Маржинальный доход Дм Постоянные расходы Н Доля маржинального дохода Ду Прибыль от реализации продукции Пдсп Уровень рентабельности строительной продукции Рсп |
38 480 21 990 16 490 1600 0,429 490 1,27% |
21 680 11 710 9970 1600 0,460 -6030 -27,8 % |