1 | 2 |
000 — материальные затраты;
001 — заработная плата персонала;
002 — социальное страхование;
999 — прочие статьи.
Для ведения расширенного аналитического учета необходимо при регистрации хозяйственных операций производить разделение управленческого счета по аналитическим счетам.
Пример. Перед регистрацией хозяйственной операции по начислению заработной платы производится распределение начисленной заработной платы по видам деятельности и статьям затрат, затем в управленческом учете составляются следующие проводки:
1) Д-т 44*1.001.001 К-т 70*1 — расходы на продажу вычислительной техники, заработная плата;
2) Д-т 44* 1.002.002 К-т 70*2 — расходы на продажу программного обеспечения, заработная плата.
Финансовый учет — это синтетический учет затрат. Рассмотренные выше операции будут выглядеть в нем следующим образом:
1) Д-т 44 «Расходы на продажу» К-т 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
2) Д-т 44 «Расходы на продажу» К-т 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Данная система позволяет использовать стандартные проводки, вести автоматический учет себестоимости: в финансовом учете — методом полной себестоимости, а в управленческом — с использованием системы «директ-костинг» (при этом операция вводится одной проводкой в оба вида учета). Более того, система позволяет в управленческом учете вести расчет себестоимости одновременно несколькими способами с последующим отнесением данных в различные отчетные формы.
Для ведения расширенного аналитического учета в программе используются такие возможности, как:
• определение аналитических счетов при регистрации хозяйственной операции;
• ввод входящих остатков;
• подготовка типовых отчетных документов;
• специальная обработка и предоставление управленческой информации С использованием аналитических счетов.
Одной из возможностей компьютерной программы, применяемой холдингом, является разработка бюджетов на различные сроки. С этой целью используется подпрограмма «Финансовые планы» которая позволяет планировать на любой срок предстоящие доходы и расходы, объединяя их в бюджеты, осуществлять контроль платежей, проводить анализ фактического исполнения сметы, оптимизировать финансовую деятельность предприятия.
Планирование осуществляется на заданный интервал времени. Бюджет формируется на основе как разовых (например, ремонт помещений, покупка мебели и т.д.), так и повторяющихся событий (например, перечисления налогов, взносов в Пенсионный фонд, арендной платы и т.д.). Событием является любой факт финансово-хозяйственной деятельности предприятия, связанный с приходом или расходом денежных средств на определенном бухгалтерском счете. Каждому событию соответствует операция, отражающая такой приход или расход денежных средств.